个人所得税税收筹划的基本思路与方法

发布时间：2023-08-08 阅读量：

　　近年来，伴随着税收筹划日益进入大众视野，同时由于税收筹划所具备的安全性和可操作性，很多高收入个人也会产生合理、合法开展税收筹划的诉求。那么，个人所得税税收筹划的思路和方法有哪些?下面微账管家来带您对此进行具体了解。

个人所得税税收筹划的基本思路与方法(图1)

　　一般来说，有关于个人所得税税收筹划的基本思路与方法，其主要有以下这些：

　　1、个人所得税税收筹划基本思路

　　可从以下几个方面来着手：

　　(1)提高职工福利水平，降低名义收入;

　　(2)均衡各月工资收入水平;

　　(3)利用税收优惠政策。

个人所得税税收筹划的基本思路与方法(图2)

　　2、个人所得税税收筹划主要方法

　　具体说来，这些方法主要包括：

　　(1)通过非货币支付，降低个人工资的名义收入。我国政府在对纳税人工资、薪金所得征税时，只按固定的费用扣除标准做相应扣除。所以，工资越高，缴纳的税金也就越高。在这种情况下，为降低纳税人税负，纳税人所在企业就可以通过为职工提供一系列福利待遇(包括住房、食堂、班车等)来弥补，进而降低个人工资的名义收入，减少其纳税支出。

　　(2)均衡全年工资收入，避免工资、薪金收入出现大幅度波动。由于工资、薪金适用七级超额累进税率，它的特性是收入越高，边际税率就越高，税金支出增加的幅度就越大。因此，如果企业员工的收入在不同的期限由于一次性收入而出现较大的波动，有的月份过高，有的月份过低，则容易造成员工在收入高的月份被课以较高税率的个人所得税。

　　(3)利用税收优惠政策减少计税基数。根据《个人所得税法》规定‚企业和个人按照省级以上人民政府规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金‚不计入个人当期的工资、薪金收入‚免予征收个人所得税。所以，为了减少纳税支出，企业还可以与职工商定，提高其缴纳的住房公积金和社保、医保等基数‚从而减少个人所得税的交纳。

个人所得税税收筹划的基本思路与方法(图3)